Ответ недели: продажа автомобиля по безналичному расчету физическому лицу

Ответ недели: продажа автомобиля по безналичному расчету физическому лицу

Организация на УСН (доходы-расходы), вид деятельности строительно-монтажные работы, хочет продать автомобиль, числящийся на балансе, своему сотруднику. ККТ организация не имеет.
Может ли сотрудник по безналу перечислить деньги организации или организация не имеет права продавать автомобиль по безналу физлицу.
Если так нельзя, может ли организация продать по безналу автомобиль какому-нибудь ИП, а тот продаст автомобиль физлицу уже не как ИП, а как физлицо? Или когда данный ИП будет заполнять декларацию 3-НДФЛ по продаже автомобиля как физлицо, он не сможет принять вычет стоимость купленного автомобиля, так как он его купил как ИП?

Сообщаю Вам следующее:

Организация или индивидуальный предприниматель (далее- ИП), не имеющие ККТ, не имеют права продавать автомобиль по безналичному расчету физическому лицу. С 01.07.2019 при расчетах с физическими лицами нужно применять ККТ, даже если физическое лицо произвело оплату со своего расчетного счета или оформило платеж через операциониста в банке (п. 4 ст. 4 Федерального закона от 03.07.2018 N 192-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации»).

Кроме того, если ИП приобретет автомобиль на себя, как на ИП, то при продаже автомобиля налог необходимо заплатить по ставкам, в зависимости от выбранного объекта налогообложения, применяемого им как ИП. ИП не сможет принять вычет стоимость купленного автомобиля в декларации 3-НДФЛ, так как он его купил как ИП.

Организация может продать автомобиль через комиссионера. В этом случае кассовый аппарат обязан будет применить комиссионер, с которым возможно осуществить расчеты без применения ККТ.

Документы КонсультантПлюс для ознакомления:

Документ 1

Вопрос: В организации нет кассового аппарата. Возникла необходимость продать транспортное средство. Покупателем будет физическое лицо. Каким образом можно получить деньги от физического лица без покупки кассового аппарата?

Ответ: Организация может продать автомобиль через комиссионера.

В этом случае кассовый аппарат обязан будет применить комиссионер, с которым возможно осуществить расчеты без применения ККТ.

Обоснование: С 01.07.2019 при расчетах с физическими лицами нужно применять ККТ, даже если физическое лицо произвело оплату со своего расчетного счета или оформило платеж через операциониста в банке (п. 4 ст. 4 Федерального закона от 03.07.2018 N 192-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации»).

В данной ситуации, для того чтобы избежать применения кассового аппарата, можно заключить договор о продаже автомобиля через комиссионера. Это может быть как специализированная организация, которая оказывает посреднические услуги по продаже автомобилей, так и любая другая организация, которая имеет кассовый аппарат.

Комиссионер действует от своего имени и участвует в расчетах (ст. 990 Гражданского кодекса РФ). Следовательно, именно он, а не организация обязан будет применить ККТ при получении денег от физического лица (Письмо Минфина России от 04.07.2018 N 03-01-15/46377).

Поступившие от покупателя денежные средства комиссионер может перечислить на расчетный счет организации. Безналичные расчеты между организациями и (или) индивидуальными предпринимателями без предъявления электронных средств платежа также не требуют применения кассового аппарата (п. 9 ст. 2 Федерального закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации»). Единственным недостатком данного варианта расчета с покупателем можно считать необходимость выплаты посреднику комиссионного вознаграждения.

Вопрос: …В организации нет кассового аппарата. Возникла необходимость продать транспортное средство. Покупателем будет физическое лицо. Каким образом на данный момент можно осуществить получение денег от физического лица без покупки кассового аппарата? (Консультация эксперта, 2019)

Документ 2

По общему правилу, закрепленному в ст. 220 НК РФ, при определении размера базы по НДФЛ в связи с продажей имущества налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета (пп. 1 п. 1) либо (вместо такового) на уменьшение суммы своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением указанного имущества (пп. 2 п. 2). Но в силу пп. 4 п. 2 ст. 220 НК РФ, если иное не предусмотрено пп. 2.1 или 2.2, положения пп. 1 п. 1 обозначенной статьи не применяются в отношении доходов, полученных от продажи недвижимого имущества и (или) транспортных средств, которые использовались в предпринимательской деятельности.

Таким образом, ИП не имеет права на получение имущественного налогового вычета в отношении доходов, полученных от продажи недвижимости, используемой в предпринимательской деятельности (Письмо Минфина России от 10.05.2017 N 03-04-05/28268). Соответственно, такой налогоплательщик не вправе использовать норму, установленную пп. 2 п. 2 ст. 220 НК РФ (Письма Минфина России от 25.07.2017 N 03-04-05/47264, от 23.06.2017 N 03-04-05/39461, от 22.06.2017 N 03-04-05/39263, от 23.05.2017 N 03-04-05/31456 и др.).

Статья: Продажа недвижимого имущества ИП-«упрощенцем»: нюансы исчисления налогов (Луговая Н.Н.) («Аптека: бухгалтерский учет и налогообложение», 2019, N 7)

Ответ подготовил Консультант Регионального информационного центра сети КонсультантПлюс

Источник:
http://ric368.newsmine.ru/2020/03/26/otvet-nedeli-prodazha-avtomobilya-po-beznalichnomu-raschetu-fizicheskomu-licu/

Бухучет продажи основного средства физическому лицу – бухгалтерские проводки, документы

Реализация основных средств (ОС) выступает одной из причин списания с баланса компании имущества. Продавать его можно не только юридическим, но и физическим лицам, оформив определенный пакет документации.

В текущей статье разберемся, возможна ли продажа основных средств компании, и какие при этом сделает проводки бухгалтер организации продавца.

Может ли организация продать ОС физ лицу?

Законодательство не вводит ограничений по поводу того, можно ли продавать ОС физическим лицам.

Поэтому, реализовать свое имущество компания вполне может обычным гражданам.

Только для этого компания должна подготовить определенный пакет документации.

Какие документы нужно оформить?

Продавая основное средство физическим лицам, необходимо документально правильно оформить процедуру.

Основными документами при реализации выступают:

  • договор о продаже;
  • акт приемки-передачи имущества;
  • счет фактура на оплату.

Использовать можно типовые формы документов, утвержденные законом или разработать свои.

При использовании второго варианта необходимо не забыть включить в документ все требуемые реквизиты. Любую из используемых форм руководитель должен утвердить в приказном порядке.

Типовые формы актов бывают разными:

  • на один объект – форма ОС-1;
  • на несколько объектов, кроме зданий и сооружений – ОС-1б;
  • на несколько зданий и сооружений – ОС-1а.

Согласно стандартному правилу, акт оформляется с обозначением даты завершения права владения по причине перехода от продающей стороны к покупающей.

По умолчанию это происходит в день отгрузки основного средства, если в договоре не предусмотрено иное.

Исключение касается зданий и сооружений, для них акт оформляется на дату фактической передачи.

При этом совершенно не важно, передано право владения или нет.

Все акты оформляются на основании технической документации и данных бухгалтерского учета. Оформляется акт в количестве 2 штук: один для покупателя, второй для продавца. Оба экземпляра утверждаются обеими сторонами сделки.

Типовой формы договора о купле продаже основного средсва не существует, компания вправе разработать ее сама.

При этом главное, чтобы в договоре присутствовали обязательные пункты, такие как:

  • реквизиты компании;
  • полные данные физического лица;
  • какой объект продается, его характеристики и описание;
  • стоимость сделки;
  • сроки передачи основного средства;
  • визы сторон и дата заключения договора.
Читайте также  Автомобильное право - законы о авто для самостоятельной юридической помощи водителю

Ошибки в подобной документации не допустимы.

Счет фактура оформляется по утвержденной в организации форме и обязательно должна содержать сумму, соответствующую договору, а также реквизиты организации для перечисления средств.

По отношению к физическим лицам, продавая имущество, счет фактуру выставлять не обязательно.

Все перечисленные документы оформляются без ошибок и исправлений. Они пригодятся компании при налоговых проверках и формировании годовой отчетности. Если документация будет заполнена не правильно, к учету ее не примут.

Бухгалтерские проводки

Какие делать проводки бухгалтеру при продаже основных средств зависит от того, производится реализация имущества по цене выше или ниже остаточной стоимости.

Для удобства восприятия представим проводки в форме таблицы:

Источник:
http://praktibuh.ru/buhuchet/vneoborotnye/os/vybytie/prodazha-os-fiz-litsu.html

Особенности продажи автомобиля юридическим лицом физическому в 2020 году

В качестве продавца транспортного средства могут выступать как обычные граждане, так и организации, при этом продажа автомобиля физическому лицу юридическим лицом в 2020 году будет мало отличаться. Тем не менее, существуют некоторые нюансы, которые необходимо учитывать при совершении сделки.

Приобретение автомобиля у организации далеко не всегда безопасно для покупателя, так как приходится считаться с особенностями отчуждения имущества, стоявшего на балансе у юридического лица. Как и в случае покупки у обычных граждан, необходимо принять меры предосторожности.

Практика показывает, что непредвиденные сложности при оформлении документов чаще возникают, если в качестве продающего участника выступает юридическое лицо. Как правило, основная часть проблем возникает не в момент сделки, а значительно позже.

Различия между сделками физических и юридических лиц

Алгоритм действий в случае реализации авто юридическим и физическим лицом практически не отличается:

  1. Основанием для продажи является договор купли-продажи, заполняемый со всеми реквизитами сторон с учетом требований, предъявляемых к юридически значимым документам организаций (подпись руководителя или уполномоченного им лица, постановка печати).
  2. Куплю-продажу совершают с обязательным подписанием приемо-передаточного акта и передачей всех документов и ключей на авто.
  3. Машину снимают с учета в отделении ГИБДД и регистрируют уже на гражданское лицо.
  4. Передача денежных средств происходит как безналичным путем, так и наличными, с выдачей расписки в получении.

И все же остаются некоторые моменты, которые должны быть обязательно учтены еще до того, как документ о покупке подписан и средства переданы продавцу. Речь идет о необходимости проверить юридическую чистоту самой сделки, а также проверки благонадежности предприятия.

Опасности при работе с юридическими лицами

Проверку организации следует начать с выявления возможных проблем, связанных с аннулированием ДКП впоследствии.

В качестве подготовки к сделке необходимо выяснить:

  1. Каково финансовое положение продающей компании, есть ли невыполненные обязательства, долги. Организация несет ответственность в рамках своей деятельности активом, включая основные средства на балансе. Автомобиль будет относиться к средствам, которые учитываются в первую очередь при расчете с кредиторами организации.

Важно! Если автомобиль был продан организацией, к которой были предъявлены серьезные финансовые требования кредиторов, сделка может быть оспорена, если найдутся некоторые расхождения в оформлении документов от установленных по закону правил.

  1. Бывают ситуации, когда организация продает машину физическому лицу, предлагая заключить ДКП с указанием в нем меньшей суммы по сделке. Несмотря на то, что вся процедура исполняется в соответствии с установленными правилами, гражданин оказывается вовлеченным в мошенническую схему: предприятие (или доверенное лицо) выручает большую сумму от реализации, отчитываясь перед надзорными органами за меньший доход, и соответственно выплачивая меньшие налоги с дохода.

Сама по себе сделка будет высокорисковой, если продавшая транспортное средство компания вызывает сомнения, с точки зрения исполнения законов. Чтобы избежать разбирательств в суде, финансовых взысканий и даже преследования по закону, следует заранее проверить будущего участника сделки.

Меры безопасности

Часто в качестве компаний-продавцов выступают автомобильные салоны, извлекающие прибыль от перепродажи автомобилей. Для того чтобы быть уверенным в законности сделки и ее безопасности, покупатель может предпринять следующие шаги:

  1. В качестве основной проверки запросить выписку из ЕГРЮЛ.
  2. Пробить юридическое лицо по публичным информационным ресурсам с целью узнать его деловую репутацию.
  3. Проверить информацию о наличии налоговых претензий со стороны фискального органа (на портале ФНС РФ) и принадлежности юридического лица к фирмам-однодневкам.
  4. С помощью интернет-ресурсов узнать, не были ли внесены в последнее время какие-либо регистрационные изменения, которые могут негативно сказаться на будущей сделке.
  5. Проверить на факт банкротства предприятия и наличия исполнительных производств и арбитражных исков.

Документы к сделке

Как и при оформлении покупки с физическим лицом, готовится основной пакет документации:

  • регистрационное свидетельство на авто, ПТС;
  • документы, удостоверяющие личности сторон сделки;
  • при оформлении продажи не руководителем фирмы, а его уполномоченным лицом потребуется также доверенность на совершение данных действий;
  • договор купли-продажи;
  • приемо-передаточный акт;
  • приказ организации, дающий право на реализацию транспортного средства;
  • оценочное заключение о стоимости авто;
  • доверенность на уполномоченное лицо.

К оформлению соглашения между юридическими лицами и обычными гражданами предъявляются следующие требования:

  1. В полях, где указывается продавец, должны быть отражены все реквизиты текущего собственника, включая полное название организации, ее реквизиты (ИНН), юридический адрес и иная контактная информация.
  2. В отличие от юр. лица, физические лица не ставят никаких печатей под своей подписью на документе, в то время как для организации печать необходима.
  3. Если документ подписывает не руководитель, должна быть указана информация о документе, дающем право другому сотруднику заключать подобную сделку, а также сведения из гражданского паспорта представителя юр. лица.
  4. ДКП будет иметь силу, если указана дата его подписания.

Особо следует проверить на соответствие законным требованиям доверенность, если все действия выполняет не генеральный директор фирмы:

  1. Она должна быть оформлена нотариально, на бланке.
  2. Рукописный вариант доверенности не принимается.
  3. Простая рукописная доверенность недопустима в сделках с отчуждением собственности предприятия. В любой момент директор может изменить свое решение и отменить продажу.

В целях безопасности, не следует прибегать к сокращениям в документе или упрощенным формулировкам. Занижение суммы в договоре категорически недопустимо – помимо преследования по закону, покупатель рискует потерять автомобиль, а возвращенная сумма будет меньше фактически уплаченной ранее.

Если документ подписывается по доверенности, в договоре должна быть ссылка, куда вносятся сведения о нотариально заверенном бланке доверенности.

Исключить возможные претензии и сомнения в назначении правильной цены сделки позволит наличие заключения от независимого эксперта относительно реальной стоимости приобретаемого автомобиля.

Несмотря на расхожее мнение о безопасности сделки с юр. лицом, случаев мошенничества среди юридических лиц, как и ситуаций с их банкротством, предостаточно. Чтобы безопасно провести сделку с максимальной выгодой для себя, покупателю следует досконально изучить документы о продавце, его репутации, а также бумаги на покупаемую машину.

Источник:
http://proavtopravo.ru/prodazha/avtomobilya-yuridicheskim-licom-fizicheskomu.html